| |
16. Відомості про аудиторський висновок
Аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора)
Щодо фiнансової звiтностi приватного акцiонерного товариства
«Авдiївський Агрохiм»
за 2012 рiк.
Акцiонерам ПрАТ «Авдiївський Агрохiм»
Керiвництву ПрАТ «Авдiївський Агрохiм»
I. Основнi вiдомостi про емiтента
Приватне акцiонерне товариство “Авдiївський Агрохiм” код за ЄДРПОУ 21396213, розташовано та зареєстровано за юридичною адресою: 16110, Чернiгiвська обл.., Сосницький р-н, с.Авдiївка, вулиця Сiверська, б.71.
Вiдкрите акцiонерне товариство “Авдiївський Агрохiм” (далi - Товариство) засновано 10 сiчня 1997 року та зареєстровано 30 грудня 1998 року та продовжує свою дiяльнiсть як приватне акцiонерне товариство у зв’язку з перейменуванням та приведенням статуту Товариство у вiдповiднiсть до вимог Закону України «Про акцiонернi Товариства» .
Нова редакцiя статуту товариства, затверджена зборами акцiонерiв вiдкритого акцiонерного товариства «Авдiївський Агрохiм», зареєстрована Сосницькою районною державною адмiнiстрацiєю 08 травня 2012 року.
II. Опис аудиторської перевiрки
Аудиторська перевiрка проведена у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, зокрема МСА 700, 705, 706 . Цi стандарти вимагають вiд аудитора дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевiрки для отримання достатньої впевненостi, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень.
Аудиторський звiт був пiдготовлений у вiдповiдностi до «Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв № 1360 вiд 29.09.2011 р., зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України вiд 28 листопада 2011 р. за № 1358/20096», а також Закону України «Про аудиторську дiяльнiсть» №3125-XIII вiд 22.04.1993 р. (в редакцiї Закону України вiд 14.09.2006 р., №140-V) зi змiнами,.
Аудитором проведено аудиторську перевiрку фiнансової звiтностi приватного акцiонерного товариства “Авдiївський Агрохiм” (далi – “Товариство”), що включає:
Звiт суб’єкта малого пiдприємництва у складi Балансу станом на 31 грудня 2012 року та Звiт про фiнансовi результати за 2012 рiк;
за перiод дiяльностi з 01 сiчня 2012 року по 31 грудня 2012 року з метою визначення чи складенi фiнансовi звiти в усiх суттєвих аспектах згiдно з визначеною концептуальною основою фiнансової звiтностi за рiк, що минув, станом на 31 грудня 2012 року.
III. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне представлення цих фiнансових звiтiв у вiдповiдностi до Нацiональних Положень(стандартiв) бухгалтерського облiку. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки; вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики, а також облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам .
IV. Вiдповiдальнiсть аудитора
Вiдповiдальнiстю аудитора є надання висновку, щодо фiнансових звiтiв на основi результатiв проведеного аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд аудиторiв дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах. Вiдбiр процедур залежить вiд судження аудитора. До таких процедур входить i оцiнка ризикiв суттєвих викривлень фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та оцiнку загального представлення фiнансових звiтiв.
V. Ми вважаємо, що в результатi аудиторської перевiрки отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення умовно-позитивної думки.
Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки:
Ми не мали змоги спостерiгати за iнвентаризацiєю основних засобiв, запасiв та отримати аудиторськi докази про наявнiсть дебiторської та кредиторської заборгованостi, тому що укладання договору на проведення аудиту було здiйснено пiсля закiнчення звiтного перiоду, проте ми виконали альтернативнi процедури для отримання достатнiх та вiдповiдних аудиторських доказiв щодо цих питань. Товариство нараховує амортизацiю виходячи з термiнiв корисного використання. Ми не змогли перевiрити справедливiсть термiнiв корисного використання. Проте можливi коригування нарахованої амортизацiї, якщо такi необхiдно було б здiйснити не мають всеохоплюючого впливу на фiнансову звiтнiсть в цiлому.
Товариство застосовує облiковi оцiнки до статтi Дебiторська заборгованiсть не нараховуючи резерв сумнiвних боргiв на дебiторську заборгованiсть, в результатi чого у фiнансовiй звiтностi дебiторська заборгованiсть вiдображена по первiснiй вартостi, а не за чистою реалiзацiйною вартiстю. При вибуттi основних засобiв Товариство не провело коригування додаткового капiталу на суму iндексацiї вибулих основних засобiв. Проте сума коригувань фiнансового результату, якби товариство нарахувало резерв сумнiвних боргiв та вiдкоригувало б додатковий капiтал, суттєвого всеохоплюючого впливу не фiнансову звiтнiсть в цiлому не здiйснює.
Умовно-позитивна думка
На нашу думку, фiнансовi звiти, за винятком можливого впливу викладеного в параграфi «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки», подають достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан ПрАТ «Авдiївський Агрохiм» станом на 31 грудня 2012 року, а також фiнансовi результати його дiяльностi i рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату згiдно Положень (Стандартiв) бухгалтерського облiку в Українi i вiдповiдають Закону України “Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi” вiд 16.07.1999 року №996-XIV зi змiнами та доповненнями та iншим нормативним вимогам, щодо органiзацiї бухгалтерського облiку та звiтностi в Українi .
VI. Звiт щодо iнших вимог законодавчих i нормативних актiв
Визначених «Вимогами до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)», затверджених рiшенням ДКЦПФР вiд 29.09.2011 року №1360
Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо вiдповiдностi вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства, а саме частинi третiй статтi 155 Цивiльного кодексу України (стосовно акцiонерних товариств) або частинi четвертiй статтi 144 Цивiльного кодексу України (стосовно товариств з обмеженою вiдповiдальнiстю)
Процедури щодо перевiрки вартостi чистих активiв було виконано шляхом спiвставлення оцiненої суми власного капiталу Товариства станом на 31.12.2012 року, яка зазначена у балансi, iз зареєстрованою i фактично сплаченою сумою статутного капiталу Товариства на цю саму дату.
Станом на 31.12.2012 року зареєстрований розмiр статутного капiталу Товариства становить 55,6 тис. грн., який повнiстю сплачений. Визначена у фiнансовiй звiтностi вартiсть чистих активiв (власного капiталу) станом на 31.12.2012 року становить 121,5 тис. грн.
За результатами виконаних процедур перевiрки вiдповiдностi вартостi чистих активiв Товариства вимогам частини третьої статтi 155 Цивiльного кодексу України можна зробити висновок:
розмiр чистих активiв Товариства станом на 31.12.2012 року вище сформованого статутного капiталу на 65,9 тис. грн. i вiдповiдає вимогам частини третьої статтi 155 Цивiльного кодексу України.
Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю
За результатами проведених аудиторських процедур:
не було встановлено фактiв щодо iснування суттєвих невiдповiдностей мiж iншою iнформацiєю у складi Рiчної iнформацiї та iнформацiєю, яка мiститься у перевiренiй аудитором фiнансовiй звiтностi, в наслiдок чого не виникли обставини, якi потребували б внесення змiн у фiнансову звiтнiсть або iншу iнформацiю;
не було iдентифiковано фактiв суттєвого викривлення iншої iнформацiї у складi Рiчної iнформацiї, якi б вимагали обов’язкового обговорення з управлiнським та найвищим управлiнським персоналом.
аудиторська думка, сформульована у V роздiлi цього звiту не стосується iншої iнформацiї та аудитор не несе конкретної вiдповiдальностi вiдповiдно до вимог МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть» за визначення того, чи належно подано iншу iнформацiю у складi Рiчної iнформацiї.
Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними рiчної фiнансової звiтностi) вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства»
Компетенцiя органiв управлiння, щодо прийняття рiшень про вчинення значних правочинiв встановлена вiдповiдними статтями Статуту Товариства.
Не було встановлено iнших внутрiшнiх вимог щодо процедур укладання значних правочинiв.
Не було iдентифiковано правочини, якi б потребували їх попереднього розгляду та затвердження Наглядовою радою Товариства вiдповiдно до Статутних вимог Товариства.
Не було iдентифiковано правочинiв, якi б потребували попереднього розгляду та затвердження загальними зборами акцiонерiв.
За результатами виконаних процедур перевiрки вiдповiдностi виконання значних правочинiв вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» можна зробити висновок:
1) встановленi Статутом Товариства процедури укладання значних правочинiв не суперечать вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства».
Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства»
Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо:
1) вiдповiдностi системи корпоративного управлiння у товариствi вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту,
2) вiдповiдного подання iнформацiї про стан корпоративного управлiння у роздiлi «Iнформацiя про стан корпоративного управлiння» рiчного звiту акцiонерного товариства, яка складається згiдно до вимог «Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв», затверджених рiшенням Комiсiї вiд 30.10.2009 N 1355, зареєстрованих в Мiнiстерствi юстицiї України 25.01.2010 за N 80/17375.
- П 7 Статуту Товариства передбачено наступнi органи управлiння:
- - Загальнi збори акцiонерiв,
- - Наглядова рада,
- - Директор,
- - Ревiзор.
Створення служби внутрiшнього аудиту не передбачено внутрiшнiми документами акцiонерного товариства.
Функцiонування органiв корпоративного управлiння регламентується положеннями Статуту.
Щорiчнi загальнi збори акцiонерiв проводились в термiн, визначений Законом України «Про акцiонернi товариства» - до 30 квiтня та були проведенi 23 квiтня2012 року. На зборах було прийняте рiшення про змiну назви Товариства та приведення Статуту та внутрiшнiх документiв Товариства у вiдповiднiсть до вимог Закону України «Про акцiонернi Товариства».
Протягом звiтного року поточне управлiння фiнансово-господарською дiяльнiстю Директор Товариства здiйснював в межах повноважень, якi встановлено Статутом акцiонерного товариства.
Контроль за фiнансово-господарською дiяльнiстю акцiонерного товариства протягом звiтного року здiйснювався ревiзором.
За результатами виконаних процедур перевiрки стану корпоративного управлiння у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» можна зробити висновок:
1) прийнята та функцiонуюча система корпоративного управлiння у товариствi в основному вiдповiдає вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту,
2) «Iнформацiя про стан корпоративного управлiння», наведена у рiчному фiнансовому звiтi, складена в усiх суттєвих аспектах вiдповiдно до вимог «Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв», затверджених рiшенням Комiсiї вiд 30.10.2009 N 1355, зареєстрованих в Мiнiстерствi юстицiї України 25.01.2010 за N 80/17375.
Результати виконання процедур iдентифiкацiї та оцiнки ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу Товариства та вiдповiдальнiсть аудитора щодо викривлень у фiнансових звiтах внаслiдок шахрайства визначено у вiдповiдних параграфах III та IV роздiлу цього Звiту.
Iдентифiкацiя ризикiв викривлень у фiнансових звiтах Товариства в наслiдок шахрайства здiйснюється з метою планування вiдповiдних аудиторських процедур отримання доказiв щодо тверджень, якi мiстять фiнансовi звiти.
Наслiдки виконаних аудиторських процедур дозволили отримати вiдповiднi аудиторськi докази, на пiдставi яких було сформовано аудиторську думку щодо вiдповiдного подання рiчної фiнансової звiтностi, яка наведена у параграфi «Умовно-позитивна думка» V роздiлу цього Звiту.
В процесi аудиторської перевiрки та виконання аудиторських процедур ми не отримали доказiв, якi б свiдчили, що фiнансова звiтнiсть суттєво викривлена внаслiдок шахрайства.
VII. Аудит проведено Товариством з обмеженою вiдповiдальнiстю «Аудиторсько-консалтинговою компанiєю «НIЛ», яка внесена в Реєстр суб’єктiв аудиторської дiяльностi згiдно свiдоцтва №4511, виданого Аудиторською палатою України 23 лютого 2012 року за рiшенням №246/4
М.Чернiгiв, вул..50 рокiв ВЛКСМ, 14А.
Тел..(0462) 605-607
VIII.Договiр на здiйснення аудиту звiтностi №05/13 вiд 14 лютого 2012 р.
IX. Аудиторська перевiрка розпочата 16 березня 2013 року, закiнчена – 18 березня 2013 року.
До цього додається:
Звiт суб’єкта малого пiдприємництва у складi Балансу станом на 31 грудня 2012 року та Звiт про фiнансовi результати за 2012 рiк;
Директор ТОВ «Аудиторсько-консалтингової
Компанiї «НIЛ»
Аудитор Н.I.Ляшенко
Сертифiкат аудитора серiї А №004440
виданий Аудиторською Палатою України
26 грудня 2000 року
21 березня 2013 р.
М.Чернiгiв, Україна
|
Телефон: 
e-mail: